一、前言

　　中國大陸分別於本(94)年5月3日、5月23日及6月1日公告，將檢驗檢疫准許輸入的臺灣水果由12種擴大到18種；其中，對鳳梨、番荔枝、木瓜、楊桃、芒果、番石榴、蓮霧、檳榔、柚、棗、椰子、枇杷、梅、桃和柿子等15項品目，實施零關稅的片面優惠，以及通關便捷化等措施 。邇來已有部分團體及產業界認為大陸實行改革開放政策以來，經濟成長十分迅速，已成國際重要的市場，如能妥為利用中國大陸向我示惠的零關稅優惠措施，可能係臺灣水果行銷開拓中國大陸市場的契機。然而，中國大陸貿易行銷環境，除了不乏隱藏性的貿易障礙，不透明的交易制度，以及無法預測的管理規範外，上揭臺灣18種水果在大陸市場面臨泰國、菲律賓，以及大陸本土生產的水果的競爭下，是否有足夠的競爭力，值得進一步評估。本文所指競爭力係以價格高低作為分析依據，經相對比較其他進口國後，認定我國產品之相對競爭力；至於競爭力絕對不足，係指國內生產環境稟賦差異，不易提高競爭優勢。

二、排除競爭力絕對不足品目

　　國產鳳梨、番荔枝、木瓜等18種臺灣果品，在大陸市場並不一定全部具有外銷中國大陸的競爭力，例如溫帶水果，或是部份生產成本明顯過高，或是國內生產量少，國內市場供不求，市場價格相對偏高，或是基於環境保護的需要，並不適合鼓勵外銷，茲分析如下。

(一)柿子、桃，以及李缺乏外銷競爭力

　　臺灣農業資源稟賦有限，雖然部份中高海拔地區生產高品質鮮食的柿子、鮮桃及李等溫帶水果，惟生產數量有限，價格高。據調查，93年甜柿產地價格平均每公斤81.5元，零售價格每公斤129.1元；甜桃及李子產地價格依次為81.5元及38.8元，零售價格129.1元及106.8元，國內市場交易熱絡；又，依據大陸海關統計，2004年甜柿及鮮李無進口紀錄，甜桃進口則以泰國102公噸居首位(96.4％)，平均進口CIF價格68.5元，鮮李則以紐西蘭5,400公噸居首位(96.1％)，平均進口CIF價格30.4元，遠低於國產品之產地價格。依我海關統計，2002-04年甜柿沒有外銷大陸的紀錄；2004年甜柿外銷香港10,681公斤，以港邊價格(FOB，以下同)28.6元之水準推測，由於外銷價格遠低於國內產地價格，外銷果品品質恐無法與國內市場相提並論，降低高品質水果外銷之誘因。

(二)香蕉及椰子之成本偏高

　　國際香蕉市場競爭十分劇烈。2004年大陸市場進口香蕉以菲律賓產品(74％)為主；越南(17％)、厄瓜多爾(6％)次之。國內香蕉及椰子以南部為主，國產香蕉曾於2002年外銷大陸13.6公噸，惟2003年減少至1,200公斤，進口到岸價格(CIF，以下同)每公斤181.7元，為菲律賓8.6元之21倍。

　　2004年大陸已無進口國產香蕉的業績，另外，國產香蕉亦未享有零關稅之片面優惠，推測未來不會有進一步的外銷業績。目前國產香蕉以外銷日本為主，外銷日本港邊價格為菲律賓的兩倍以上，採取高價格市場區隔的策略。

　　椰子則屬熱帶果樹，惟臺灣地處北迴歸線，為北半球經濟栽培之最北極限，由於氣候條件不佳，椰子產量及生產成本約為東南亞地區的2至3倍，缺乏外銷大陸競爭的實力。2004年大陸椰子市場幾乎由越南產品(99.1％)壟斷。越南椰子CIF每公斤1.7元，遠低於菲律賓之28.4元。臺灣椰子無法與越南、菲律賓產品競爭。

(三)枇杷、梅子，以及檳榔外銷機會有限

　　國產枇杷及梅子產區，以中部為主，前者係國產高價位水果之一，以產地直銷都市消費為主，因生產期短，產量不多，成本高，2004年零售價格每公斤154.4元，預期外銷的機會可能性不大。國產青梅，無鮮食市場，目前係以加工為主，並以國內銷售為主。據分析，大陸進口以乾品為主，2002年臺灣外銷乾梅52公噸，惟以後皆無外銷業績。至於檳榔生產成本每公斤59.3元，與大陸進口越南CIF價格 8.7元，以及印尼12.7元相較，國產品生產成本太高。另自水土保持考量，政府並不適合鼓勵大量種植外銷。

三、未實施片面優惠，相對競爭力優勢之比較

　　以上討論，18種水果經篩選後，再針對鳳梨、番荔枝、木瓜、楊桃、芒果、番石榴、蓮霧、桔橘、柚、棗等10項品目，比較未實施片面優惠之前，輸往大陸市場之競爭力，茲分析如下。

(一)鳳梨

　　大陸進口鳳梨由2002年之670公噸、2003年248公噸，再降低至2004年之142公噸。2004年鳳梨供應國，以泰國72.7公噸(51.2％)為主，菲律賓65公噸(46％)次之，臺灣僅供應僅4公噸(2.9％)。比較大陸進口CIF價格，同期間，泰國由每公斤11.7元，20.6元，增加至40.1元；國產鳳梨CIF價格由2002年之15.8元，2003年提高至25.4元，均高於同期之泰國產品；2004年國產鳳梨CIF價格26.7元略有提升，惟卻相對低於泰國水準，由於國產鳳梨外銷占大陸進口數量太低，加以國內生產成本高於泰國1/3以上，如持續以相對較低之CIF價格水準外銷，恐不易保持國產高品質之水準。

(二)番荔枝

　　大陸進口臺灣番荔枝數量非常少，由2002年之350公斤，2003年增加至701公斤，2004年僅540公斤，且未見其他國家進口。2004年臺灣外銷大陸FOB價格每公斤29.6元低於國內生產成本35.2元及產地價格46.2元，外銷品質不及於國內市場；另，以經濟運輸規模而言，臺灣番荔枝外銷大陸數量仍屬不足，有待進一步開拓市場。

(三)木瓜

　　大陸進口國外木瓜，由2002年之3,486公噸，2003年之3,978公噸，增加至2004年之4,737公噸，其中，3年來馬來西亞占有率均在95％以上。同期間，臺灣僅41公噸、30公噸，以及20公噸。比較2004年大陸進口CIF 報價，馬來西亞25.41元，臺灣23.4元，臺灣木瓜占有率不及1％，在價格上，亦未具有明顯之優勢。

(四)楊桃

　　2002年大陸進口楊桃幾近全部來自臺灣。馬來西亞僅於2003年供應0.972公噸；2004年，無紀錄。臺灣楊桃由2002年之780公噸，增加至2003年之1,145公噸，2004年則維持在1,017公噸。依據我海關出口統計，FOB每公斤22.3元，大陸海關進口CIF價格26.8元，與臺灣產地價格19.9元比較，推測國產楊桃較其他國家有相對的商業機會。

(五)芒果

　　大陸進口芒果由2002年之11,917公噸，2003年之9,244公噸，增加至2004年之12,649公噸；進口來源，以越南及菲律賓為主。2004年自越南進口6,086公噸(48.1％)；菲律賓5,717公噸(45.2％)；臺灣676公噸(5.3％)。比較進口CIF價格，臺灣為28.7元，係越南12.03元之1.4倍，惟與菲律賓27.4元相當。整體而言，臺灣芒果品質高，成本高，在運費及保險費差異不大的假設下，國產芒果CIF應高於菲律賓。另依我國通關統計，2004年臺灣芒果外銷大陸及香港計2,614公噸，FOB價格20.8元，均不敷國內生產成本（約41元）之水準。

(六)蓮霧

　　中國大陸進口蓮霧，以泰國及臺灣為主。2004年中國大陸進口蓮霧240.89公噸，包括，泰國234.49公噸(97.3％)，臺灣6.4公噸(2.7％)；其中，泰國平均每公斤進口CIF價格46.8元；臺灣，41.5元。泰國蓮霧生產成本遠低於臺灣，惟進口報價卻高於臺灣，臺灣高品質蓮霧可能並未外銷至大陸。另據分析，由於臺灣蓮霧分級未澈底，大陸市場批發價平均每公斤僅約84元，惟泰國蓮霧可達126元；泰國產品在大陸市場，無論是進口報價，或是批發價，均優於臺灣，與泰國相較，臺灣蓮霧在大陸市場已不具競爭力 。

(七)番石榴

　　近年來，大陸進口番石榴不斷減少，由2002年之98.4公噸，2003年46.4公噸，2004年再減少至28.6公噸，臺灣產品占有率，由21.6％，88.36％，增加至99.8％。

　　大陸進口泰國產品CIF 報價由2002年之19元，降為2003年之11元；同期間，臺灣番石榴則由21.4元，提高為25.8元，顯示臺灣在價格品質相對優勢下，外銷大陸數量提高；2004年則由於國產番石榴輸往加拿大增加99.2％，致外銷大陸數量銳減30％，進口CIF降為19.4元。

(八)柑橘、柚及棗子

　　柑橘並未享有片面零關稅之優惠。依據大陸海關資料，柑橘(08-05-9000)進口量由2002年之8.3公噸，2003年14.7公噸，增加至2004年之27.7公噸；由於進口來源國並未有連續外銷紀錄，加以數量太少，缺乏經濟運銷規模，恐係與大陸優勢生產環境(大陸2000年產量達8,783,129公噸)有關。

　　2002年及2003年，臺灣柑橘外銷大陸0.65公噸及1.7公噸；2004年，大陸進口柑橘無紀錄。依據我國海關資料，2004年外銷大陸12.8公噸，FOB報價12.6元，低於國內生產成本15.5元。

　　在柚子及棗方面，依據大陸海關統計，無進口資料。如依據我國海關資料，2004年國產柚外銷大陸10.6公噸，FOB報價33.7元，高於國內生產成本13.6元及產地價格25元（文旦柚）；2004年棗子外銷大陸11.8 公噸；FOB報價18.7元，與國內生產成本18.6元接近。

　　綜合上述，經比較臺灣10項水果在大陸市場相對競爭力，在未實施片面優惠前，大陸進口楊桃、番石榴以臺灣為主，與其他進口國相較，有競爭優勢；惟國產蓮霧、木瓜，與泰國、馬來西亞相較，競爭力相對的優勢不大；芒果，與菲律賓相較，亦未具優勢。鳳梨不及泰國水準。至於番荔枝，外銷數量非常少，缺乏經濟運銷規模；柑橘則競爭力不足。在柚子及棗方面，大陸海關無進口資料。

四、片面零關稅優惠下，相對競爭優勢之推算

　　大陸地區幅員遼闊，區域間經濟發展程度差異大，由於上海都會區向為大陸經濟發展之領先指標，遂以該地區為國產品之目標市場，推估國產鳳梨、番荔枝等10項水果，在片面零關稅下，國產水果應相對的可用較低的進口成本，享有比較優勢的競爭力，預期除楊桃，番石榴兩項外，是否仍有提高其他品目競爭之機會。茲將國產水果銷往上海之成本結構分析如下，以比較國產品之競爭能力。

　　為推算海外行銷成本結構，本文以國內產地價格（機會成本）視為國內貿易商（或公司、社場、團體等）採購之單位成本，20呎貨櫃數量則因不同水果之包裝不同而有不等之數量，經報關手續、拖櫃，以及貿易商毛利(5％)後，成為FOB成本。CIF則再加上貨櫃吊櫃費用，以及海運費與保險費用等。

　　10項水果除柑橘進口仍需課徵12％關稅外，其餘則免徵。經繳納增值稅(13％)，以及貨櫃吊櫃及搬運費用，再加上進口商毛利(5％)後，成為上海代理進口商之成本。至於零售階段之成本，經參考零售商進貨成本加成40-55％後再出貨之經驗，取平均數45％估算之。估算結果如下（附表xls pdf）：

 

1. 10項國產水果每公斤零售成本：蓮霧，152.6元；棗子，134.5元；番荔枝，129.8元；芒果120.5元；柚84.6元；柑橘81.2元；楊桃75.5元；木瓜70.6元；鳳梨66.6元。

    

2. 在片面零關稅後，以上述估算之零售成本，比較本年四月間上海地區進口國產水果之零售價格，除片面零關稅前即有相對競爭優勢之楊桃，番石榴兩項外，鳳梨、芒果、蓮霧三項品目之零售成本低於零售價格，惟番荔枝、木瓜、桔橘、柚、棗等五項均高於零售價格。

    

3. 前揭10項水果零售成本與國內產地價格比較，約在2.8至3.8倍之間；與一般進出口業者以3倍推算之經驗 略同。

    

4. 片面零關稅優惠成本降低幅度：蓮霧，16.3％；棗子，19.7％；番荔枝，16.3％；芒果，12.7％；柚，10.3％；楊桃，16％；木瓜，19.2％；鳳梨，10.3％，略低相對課徵關稅水準2-4個百分點。

五、結論

　　目前兩岸貿易仍屬於間接運輸之階段，部分國產水果貿易經香港報關後，轉運至大陸內地，由於未經大陸海關完成報關手續，故大陸海關部分資料可能無法確切的反映實際貿易行為；加以大陸不乏隱藏性的貿易障礙，例如不透明關稅查價制度，申報的單位價值並一定反映實際貿易資料，增加通關統計之誤差，影響本文估算絕對值的確切性，因此，本文強調在相對的比較下，較絕對值具有參考的價值。

　　上海零售市場仿冒臺灣原產水果情勢甚為氾濫，查報零售價格之差異非常大，本文採用外貿協會特定時點，查訪臺灣水果價格的資料，並非具有統計上的代表性，本文強調以國內產地價格推估的零售成本，比較查訪的零售價格，並不代表絕對的競爭力。爰綜合本文分析結果如下。

(一)柿子、桃、李、香蕉、椰子、枇杷、梅子、檳榔之競爭力不足

　　中國大陸近日公告檢驗檢疫准許輸入的臺灣水果18種，經排除部份生產成本明顯過高，或是國內生產量少，國內市場供不求，市場價格相對偏高，或是基於環境保護的需要等，包括，柿子、桃、李、香蕉、椰子、枇杷、梅子、檳榔等競爭力絕對不足之品目。

(二)楊桃、番石榴競爭力相對優於其他進口國

　　比較2002至2004年大陸進口通關，以及我國海資統計，未實施片面優惠之前，在國產10項水果品目中，以楊桃、番石榴占大陸進口數量比率，以及在價格上相對優於其他進口國。

(三)片面零關稅實施後，除楊桃，番石榴外，鳳梨、芒果、蓮霧競爭優勢提高

　　中國大陸公告片面零關稅後，國產水果相對的可用較低的進口成本，享有比較優勢的競爭力，本文經估算國產水果運銷至上海之零售成本，比較上海地區進口國產水果之零售價格，零關稅實施後，除楊桃，番石榴外，鳳梨、芒果、蓮霧之零售成本，相對低於零售價格之水準，增加競爭力之機會；其餘番荔枝、木瓜、柑橘、柚、棗等均高於零售價格，競爭力仍屬不足。

 

附註

1. 詳如中國大陸國務院台灣事務辦公室94年6月1日記者會資料，以及中國國家質量監督檢驗檢疫總局94年6月1日通知。
    
2. 蕭清仁等，「台灣重要農產品銷往大陸地區重要城市通關程序與運銷策略之研究－蔬果部分」93年12月31日，農委會補助研究計畫。